数据资产、账户与要素交易流转机制研究——基于银行保险机构的实践

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主要内容：

《中共中央 国务院关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见》提出加快培育数据要素市场，数据要秦市场化制度建设的方向和重点改革任务进步明确。近期，在抗击新冠肺炎疫情的过程中，数宇经济特征显著的电子商务网络金融等不负众望、韧性十足。国民经济数宇化转型的动力持续酥酿，各类经营主体聚焦数字化转型的战略趋势愈发明晰。但无论是实体产业还是金融机构，在推动数宇化转型、挖掘数据价值方面还普遍存在路线图不清晰、方法论不落地、工具箱不给力等因难，数据应用方面也存在滥用乱用、违规使用等问题。从深层次探究，根本原因在于数据资产权属不清、数宇账户标准不明、数据估值流转市场无序等症结桎梏。

为助力数字经济持续健康发展，实现数据要素高效配置，课题组从数据资产的前置法律条件和会计标准出发，对标企业资产的核心属性，明确数据资产内涵及其形成机制，探索数据资产规范使用的理论基础、技术保障和法律支撑；梳理银行、保险业金融机构的实践经验，探讨数字账户内涵及其实现方式；顺应国家要素市场化的方针政策，遵照数据安全相关法律法规要求，梳理数据资产交易流转现状并提出切实可行的优化建议。

综合业界和学界观点，数据资产是指由个人或企业本身或其过去的行为、事项所形成的，预计会对个人或企业未来的行为、决策等产生影响，并且预期可为个人或企业带来经济收益(创造价值)，包括但不限于现金、现金等价物或经济利益潜力的各类数据资源。数据资源要成为数据资产，需要满足三个条件， 一是个人或企业拥有數据资深的权展：三是致据资源可以创造价值或者诺来收並：三是数据资源的价值可以被可能计量。具体而言，从数据资源到数据资产的形成机利有三个步骤：一是建立行业标准，包括数据资源确叔、用户数据隐私管理以及行业数据标准化；二是数据资源深加工，包括元数据获取、元数据筛逸和建立數据标签；三是数据资源整合并评估，包括数据质量评估、数据价值计量以及对外建立数据使用接口。

对于金融机构（尤其是银行、保险机构），如何优化数据分布格局，提升数据使用效率，挖掘数据内在价值，是当下面临的重要问题。课题组提出了一个有效可行的解决方案，即依托商业银行和保险机构，推动个人、企业、行业和政府机构的数宇账户建设，盛活已有数据存量、吸引数据供给增量，纠正市场扭曲， 同时引导数据需求提升，形成基于数据资产合理定价的有效市场机制。数字账户 具有三个重要特征：法徘上明确了权责、商务上建立了激励机制和技术上保障了数据资产安全。根据不同的数据来源以及数据资产的整合，数宇账户可以划分为个人数宇账户、企业数宇账户、行业数宇账户和公共数宇账户，每个层次的数字账户都有相对应的功能。

数宇账户的实现需要从三个层面进行建设。第一个层面是建立数字账户实行 的组织架构，包括组建数宇账户的制度机构、监督机构和执行机构。第二个层面 是构建数宇账户的运行流程。从流程的角度看，数宇账户的实现是以建立用户数 宇身份证为基础，进而管理数据资产的一个过程。第三个层面是数宇账户运行的 保障体系，主要包括数宇账户运行的法徘法规、制度体系和对数字账户使用的培 训宣贯。

此外，促进数据要素的流转，关键还在于要构建一个可以交易数据资产的市场。由于我国在数据资产的确权、价值评估、交易流转等方面仍旧存在法律和技 术缺失的问题，未来需要以数据资产的确权和估值定价为垫础，探索构建我国的数据要素交易流转市场。 一是数据资产确权方面，目前在技术上已经有研究人员 提出了基于数宇水印技术和区块链技术的大数据确权方案。 二是数据资产定价方 面，中国资产评估协会制定的《资产评估专家指引第9号 -数据资产评估》， 明确了数据资产价值的评估方法包括成本法、收益法和市场法三种基本方法及其 衍生方法。在具体数据要素交易流转过程中，建议根据交易模式来设计其价格的 生成机制，保证数据价值更好地被发掘，数据资源得到更有效率的配置。

综上所述，新时代下促进数据要素市场化规范发展，建议从政府支持、监管规范、行业自律和企业责任四个维度进行探讨。政府支持方面，一是平衡保护个人信息安全与鼓励商业模式创新；二是引导数据资源配置方式，促进公共数据开放共享；三是完善多层级金融市场，提供金融服务支持；四是加强政府间沟通， 开展数据保护国际合作；五是重视数宇人才培养和专业队伍建设。监管规范方面， 在明确建立以数字账户为核心的数据资产管理及交易体系总体框架的模式下，通 过金融监管部门与非金融监管部门的配合，规范数据资产管理及交易。行业自律 方面，一是积极发挥行业协会在企业间的组织协调作用，引导企业开展数据应用 合作，加强企业间互联互通，组织制定数据资产相关标准；二是组织企业与科研 部门的产学研合作，引导技术创新。企业责任方面，一是把握数字经济发展趋势 充分利用数字技术优化业务流程、创新业务模式、提升生产效率；二是积极承担 社会责任，严格落实个人隐私信息保护要求。