一、当前我国深化财税体制改革需要解决的主要问题
（一） 关于如何促进经济增长问题
当今，国内外经济形势不确定性增强，风险加剧，尤其面对需求收缩、供给冲击以及预期减弱等三重压力，经济增长较为乏力。我国部分税种尚未立法，税收法治体系有待完善，区域性税收优惠政策缺乏规制等问题，影响全国统一大市场建设，制约经济增长。同时，地方财力在疫情后呈紧平衡状态，财政政策需更精准以发挥更大经济激励效应。
（二） 关于如何适应产业发展问题
数字经济时代，现行税收制度难以适应新兴产业，其经营模式和利润来源隐蔽，税率差异导致税务风险，影响新兴经济健康发展和财政可持续性。此外，高质量发展要求完善绿色税制体系，当前促进绿色生产方式转型的财税制度仍需结构优化。
（三） 关于如何协调央地财政关系问题
省以下财政体制存在诸多问题，如财政事权和支出责任划分不合理、收入划分不规范、转移支付定位不清等，部分地方政府税收优惠政策不规范，导致税基侵蚀和企业利润转移，影响市场公平竞争和吸引投资。
（四） 关于如何解决发展不平衡不充分问题
目前我国地区发展差异明显，产业结构和资源分布不均导致经济总量和增长速度差距大，区域间收入分配不均衡，现行财税政策调节作用不足。收入分配差距问题受民众关注，财税政策不足，如何通过直接税调节收入分配方面有待改进。
二、当前深化财税体制改革可遵循的基本逻辑
（一）以支持经济建设为重点
通过结构性减税降费、优化税收结构等，降低企业成本，激发市场活力，促进经济增长。合理分配财政支出，通过加大科技研发、基础设施建设和教育培训投入，引导资源流向，推动产业结构优化升级，提高整体资源配置效率。
（二）以体制机制创新为突破
面对国内外经济环境变化和挑战，财政体系需要不断调整和完善，包括增强财政实力、健全财税制度、实施有效的调控政策以及提升财政管理的科学性。以创新体制机制提升财政资源配置效率，并发挥对经济社会治理的更大支持作用。
（三）以全面性及系统性为特点
改革进入深水区，需加强改革系统要素之间的联动性与协同性，解决地方财政面临的历史债务、经济恢复、主体税种缺失等问题，全方位多层次推进改革，为经济社会稳定发展奠定基础。
（四）以注重统筹发展和安全为底线
将地方政府债务管理纳入改革考量，强化地方政府债务管理效能，并构建完善风险防控体系；平衡长短期政策目标，保障经济持续稳定；坚持“人民至上”，缩小收入分配差距，促进社会公平稳定。
三、当前深化财税体制改革的具体举措建议
（一）规范税收优惠政策，推进落实税收法定
全面落实税收法定原则，推进税收立法；规范税收优惠政策，加强其精准性，建立健全全流程管理机制，提升税收优惠政策管理能力，释放其效能。
（二）建立与数字经济相适应的财税制度
完善增值税制度，优化个人所得税制度，明确相关收入性质和征管方式；完善适应新经济商业模式的自然人税收征管体系；加强国际税收合作。
（三）完善个人所得税制度
完善综合与分类相结合的个人所得税制度，加强对高收入者的税收调节和监管。规范资本所得和财产所得的税收政策，同时加强税收征管工作。优化综合所得适用税率的结构和水平，调整税率档次。优化税率级次及结构，适时推进家庭联合申报的征管创新性改革。
（四）优化重构地方财税体系
大力发展经济，拓展地方税源。赋予地方一定税权，在中央统一立法和税种开征权的基础上，探索研究在地方税制要素确定以及具体实施上赋予地方更大自主权。规范非税收入管理。
（五）健全绿色财税体系
推动现行绿色税收制度进一步“绿化”，增强税收激励的针对性与实效性，为环保企业提供政策支持，创造有利于环保投资、营运的税费环境。
（六）积极化解债务风险
防范化解地方债务风险，扩大专项债券支持领域，优化债务管理制度；完善转移支付制度，加大对财力薄弱地区支持，加快地方融资平台改革转型。
总而言之，财税体制改革是支撑中国式现代化发展的重要环节，通过加强科学性、系统性和前瞻性的考量，可以更好地服务于国家的整体战略目标，从而推进中国式现代化。■（原文作者李旭红系北京国家会计学院副院长、院学术委员会主任、教授）
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